[求助]实际控制人用所持发行人股权出资设立公司，规避整体变更个人所得税

根据国家税务总局关于“个人所得税非货币资产评估和增值的答复”，国税函[2005] 319号，个人将对非货币性资产进行评估并投资于企业。投资公司股权时，不征收个人所得税。投资收回，转让或清算时有收入的，按照规定征收个人所得税。 “财产的原始价值”是资产评估前的价值。但是，根据国家税务总局[2011]第2号文件，该条废除了国家税务总局关于资产评估个人所得税评估有关问题的通知第2条的规定。增值（国税发[2008] 115号）在评估外商投资增值非货币性资产取得权益的情况下，取得相应权益价值高于原值的个人部分。资产是个人收入，个人所得税根据“财产转移收入”项目计算。在个人持股时代，从投资公司中扣除税款。第三条：发出本通知之前发生的个人未对增值评估的非货币性资产的外国投资缴纳个人所得税的，被投资单位应当反映原值和价值 - 增加了个人股东和个人投入的非货币性资产。股东的基本信息和其他信息登记分类账应当向主管税务机关备案。税务机关应当在此基础上建立电子账户，加强后续管理，督促企业在股权转让，清算和投资回收的情况下依法代扣代缴个人所得税。查看原帖>>

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[讨论]有限公司整体变更为股份公司时评估增值是否需要缴纳所得税？

回复6＃我不这么认为。首先，企业所得税：这种情况应适用于财政税收[2009]第59号财政部，国家税务总局关于企业所得税问题处理企业改制业务的若干问题<企业法律形式的其他简单变更，可以直接变更税务登记，除非另有规定，相关的企业所得税（包括损失结转，税收优惠和其他权利和义务）应由变更后的企业继承，但不符合税收优惠条件的居住地变更。 >从这个角度来看，企业的重组，从集体企业改制到有限责任公司，应该是法律形式的简单变革。因此，如果已计入企业资产评估增值，但资产的税基保持不变，则从评估增值部分提取的折旧不能在税前扣除。其次，个人所得税应适用于国税发[2008]第115号。国家税务总局已通知了资产增值评估的个人所得税，但本条后来被追回......国家行政机关税收。

公司整体转让要交税吗

该公司的整体转让须缴税。

事实上，公司的整体转移是为了改变股东。属于股东转让股权。

股东转让股份并缴纳印花税和所得税。

根据有关规定，受让人必须按照“财产转移收入”转移个人所得税。即：权益转移收入余额减去原值和合理费用后，适用20％的税率，计算个人所得税。但是，如果转让人转让原价，则不会支付个人所得税。一，法律规定

股权转让主要涉及企业所得税。 “国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知”（国税发〔2000〕118号）规定：“二。企业股权投资收益和损失转让所得税待遇

（1）企业股权投资转增收益或损失是指扣除，转让或清算股权投资后的股权投资收益减去股权投资成本后的企业收益余额。企业股权投资转让的收入应纳入公司的应纳税所得额。 ，依法缴纳企业所得税。“

二，计算方法按”中华人民共和国税收征收管理条例“的规定执行

第35条规定：”纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核实其应纳税金额：

（1）根据法律，行政法规的规定，不得设立图书;

（二）账簿应当依照法律，行政法规的规定设置，但不设置;

（3）任意销毁书籍或拒绝不提供税务信息;

（4）虽然设置了账簿，但账户混乱或者费用信息，收入证明和费用证明不完整，难以核对（5）已发生纳税义务，且未纳税申报表按照规定的时限提交。税务机关已责令限期宣布，并在截止日期后申请;

（6）纳税人的税收基础明显偏低且不合理。税务机关批准应纳税款的具体程序和方法由国务院税务部门规定

1。纳税人改变工商行政管理机关的登记，或者批准或者宣布有关部门的变更，或者税务登记的实际内容，自变更之日起30日内，提交有关税务资料。市税务登记机关登记变更税登记。如果贵公司在工商行政管理部门同时处理法人和股东的变更，当地税务部门也可以同时处理。如果企业自然人（个人）股东的股权发生变化，原主管税务机关应当在“变更税（社会保障缴费）登记表”上加上批准意见，然后转到注册分局或注册点要经过变更手续。有关当地税务变更登记所需的信息，请参阅网站的主页，“分支机构的链接 - 注册分支机构 - 商业指南 - 办公室变更登记需要提交信息 - 一般变更。”

请选择下载在网站主页上的“链接 - 注册科 - 商业指南 - 税务登记（社会保障支付登记）电子表格下载”表格。股东转让股权的，按照下列规定征税：

对于自然人股东，根据“中华人民共和国个人所得税法”及其实施细则，原股东的股权转让收入按“财产转让收入”项目征收。对于个人所得税，适用的税率为20％。财产转让收入是扣除财产原值和合理费用后的应纳税所得额，具体税收公式为：金额=财产转移收入 - 原值财产 - 转让中发生的合理费用应付个人所得税=应纳税所得额×20％